Retención en la Fuente en Colombia: Aspectos Clave y Cálculos

La retención en la fuente es un método mediante el cual el estado recauda gradualmente ciertos impuestos y estima realizarlo dentro del periodo en el que se llevó a cabo la operación económica. 

Este procedimiento tiene un peso muy importante en la recaudación de impuestos, por lo que entenderlo es esencial para saber si debes cumplir con él.
 
En este artículo te hablaremos sobre qué es la retención en la fuente, sus componentes y cómo se aplica, especialmente en el caso de los ingresos laborales.

¿Qué es la retención en la fuente en Colombia? 

Cómo mencionamos al principio, este es un método para cobrar de manera anticipada ciertos impuestos. En Colombia existen distintos tipos de impuestos, también hay diversas retenciones, por lo que en algunos casos específicos se deben aplicar hasta tres retenciones diferentes para una misma operación. 

Los impuestos más conocidos que están sujetos a este mecanismo son: 

• Impuesto de industria y comercio (ICA).
• Impuesto a las ventas.
• Impuesto de timbre.
• Impuesto de renta.
• Impuesto del IVA.

De acuerdo con el artículo 367 del Estatuto Tributario, en el que se define la retención en la fuente,  señala que este cobro tiene como objetivo la adquisición gradual de la recaudación del impuesto, dentro del mismo ejercicio gravable en el que se efectúe.  

Para comprender exactamente en qué consiste este método, necesitas tener claro que su articulación surge de una operación de intercambio de servicios o bienes que generan un ingreso al vendedor o prestador del servicio, y que sobre este se debe efectuar la retención al impuesto.

Componentes de la retención en la fuente

Sujeto pasivo de la retención: empresa o persona a la que se le efectúa el pago, y por consiguiente, la retención.

Agente de retención: empresa o persona que aplica la retención.

Concepto: Operación o hecho que da inicio a la retención. 

Tarifa de retención: porcentaje que se aplica al costo de la operación que afecta la retención y por el cual se determina el monto de retención. 

Base de retención: cantidad sobre la cual se aplica la tarifa de retención, es decir: el costo total de la operación. 

Retención en la fuente sobre los ingresos laborales

Según lo establecido en el Estatuto Tributario Nacional en los artículos 383 al 406, entre los conceptos que están dentro de la retención son los ingresos laborales a título de renta. Estos poseen una tarifa progresiva de acuerdo a la cantidad de salario sujeta a retención en la fuente.

Esta retención debe hacerse sobre toda persona jurídica o natural que haga pagos laborales que superen la base sujeta a retención.

¿Cuál es la base sujeta a retención por este concepto?

Todo pago laboral tiene que integrar la base sujeta a la retención en la fuente, como las horas extras, el salario, recargos o bonificaciones, por mencionar algunas. 
 
Cuando se tiene definida esta base, debemos restar al cálculo, todos los ingresos que la ley considere como no constitutivos ni como ganancia ocasional, ni renta, ni deducciones o rentas exentas. 

¿Cómo calcular la retención en la fuente sobre los ingresos laborales?

Existen dos procedimientos para que las personas naturales puedan establecer la retención en la fuente sobre los ingresos laborales:
 
1.  Calculando mensualmente el porcentaje de retención en función de los ingresos devengados en el período mensual, sin considerar los meses anteriores.
 
2.  Determinando un porcentaje fijo que se aplicará semestralmente.

Obligaciones relacionadas con la retención en la fuente

El agente retenedor debe cumplir con las siguientes obligaciones:

• Declarar la retención.
• Consignar a la DIAN el monto retenido.
• Expedir los certificados.
• Conservar los soportes.

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En lo que respecta a la retención en la fuentes, el Software de Nómina de Buk permite que los empleadores controlen y efectúen la retención sobre los salarios de los colaboradores de manera precisa.

Esto es gracias a que la herramienta controla todas las disposiciones normativas relacionadas con este proceso tributario, como lo son: topes de deducciones, topes de rentas exentas, manejo de las dos opciones de retención, impuesto de acuerdo a la tarifa de retención. 

Además, permite realizar de forma sencilla el registro de cada uno de los deducibles para los empleados ya sea individualmente y a través de importadores masivos para el cargue de esta  información.


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